Смысл в следующем, мы турагенты (ТА) по агентскому договору приобретаем тур у туроператора (ТО) для последующей реализации.
Тур продаем ф/л.
Агентское вознаграждение от ТО отражено в 1С. Как оказание услуг и сч/ф выданный.
Но также образуется дополнительная выгода от ф/л (туриста), т.к., как я понимаю, это есть оказание услуг ф//л.
Как правильно оформить оказание услуг физическому лицу в 1С:
1.Оказание услуг?
2.Счет-фактура выданный (а что тогда указывать в адресе и ИНН/КПП покупателя)?

На вопрос отвечает Н.С. Николаева
ведущий аудитор ООО «ТЕЛЕФЛОТ КОНСАЛТИНГ»

За исполнение условий агентского договора туроператор платит турагенту агентское вознаграждение. А в случае, если турагент продаст путевку по более высокой цене, чем указано в договоре, он получит дополнительную выгоду от реализации. Если другое не указано в договоре, то она делится поровну (ст. 992 ГК). Но на практике по соглашению между турагентом и туроператором дополнительная выгода обычно остается в распоряжении агента. И, значит, базой, как для НДС, так и для прибыли, у турагента будет не только сумма агентского вознаграждения, но и дополнительная выгода.

В программе 1С начисление дохода — дополнительная выгода — оформляется через Документ — «Оказание услуг», где Заказчиком выступает физическое лицо.

Для того, чтобы в книге продаж отразилась сумма НДС от дополнительной выгоды, на этот Документ «Оказание услуг» необходимо выписать Документ «Счет-фактура выданный».

Такие реквизиты, как Адрес покупателя, в данном случае физического лица, должны быть указаны в договоре. Турфирме следует более основательно составлять договоры с клиентами, с указанием адресных и паспортных данных. Но правильно оформленный счет-фактура, кроме этих данных, должен содержать еще один обязательный реквизит — ИНН покупателя. Однако именно эта информация зачастую отсутствует в счетах-фактурах.

Счет-фактура, в котором отсутствует какой-то из обязательных реквизитов, создает проблемы только покупателю. По такому документу он не сможет принять к вычету уплаченный поставщику НДС (п.2 ст.169 НК РФ). Для продавца же в Налоговом кодексе не предусмотрена ответственность за неверно оформленные счета-фактуры. Главное, что фирма исправно выставляет их при реализации товаров, правильно исчисляет и платит НДС в бюджет, ведет книги покупок и продаж. Конечно, формально турфирма нарушает правила оформления счетов-фактур, не указывая ИНН покупателя, но ведь путевку в данной ситуации покупают физические лица, которым входной НДС не нужен.  К тому же получение ИНН физическим лицом является добровольным актом, а не обязательным. При отсутствии ИНН/КПП у покупателя — физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем,  данный реквизит не заполняется.

Физическое лицо, не являющееся индивидуальным предпринимателем, по собственному желанию становится на учет в налоговом органе (п. п. 1, 5 и 7 ст. 83 НК РФ):

— по месту жительства (на основе его заявления или информации, предоставляемой органами, указанными в ст. 85 НК РФ);

— по месту нахождения принадлежащего ему недвижимого имущества и (или) транспортных средств (на основе сведений, сообщаемых органами, перечисленными в ст. 85 НК РФ).