Какими проводками отразить в бухучете турагента проведение взаимозачета с туроператором?

Отвечала Н.С. НИКОЛАЕВА,
ведущий аудитор ООО «ТЕЛЕФЛОТ КОНСАЛТИНГ»

Турагент вправе удержать свое вознаграждение из всех поступающих к нему сумм, предназначенных для туроператора. Таким образом, в момент поступления от покупателя денежных средств за приобретенные путевки турагент получает право удержать причитающуюся ему сумму вознаграждения (и возмещаемые расходы).

В соответствии со статьей 410 ГК РФ обязательство прекращается полностью или частично зачетом встречного однородного требования, срок которого наступил либо срок которого не указан или определен моментом востребования. Для зачета достаточно заявления одной стороны, например, в виде отчета агента.

Проводки по операции будут следующими:

ДЕБЕТ 50 (51) КРЕДИТ 76

– поступила оплата за путевки от туристов;

ДЕБЕТ 006

– отражены путевки за балансом;

ДЕБЕТ 62

КРЕДИТ 90 субсчет «Выручка»

– начислено вознаграждение;

ДЕБЕТ 90 субсчет «Налог на добавленную стоимость»

КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по НДС»

– отражен НДС с агентского вознаграждения;

ДЕБЕТ 76 КРЕДИТ 62

– произведен зачет с туроператором на сумму вознаграждения;

ДЕБЕТ 76 КРЕДИТ 51

– перечислена оплата туроператору (за минусом удержанного вознаграждения);

КРЕДИТ 006

– переданы путевки туристам.